Dacă furnizorul nu este înregistrat în scopuri de TVA, factura lui nu conține TVA, deci nu ai ce deduce. Dacă totuși a evidențiat taxa fără să fie plătitor, regula este strictă: verifică situația lui și discută cu contabilul. Pe FiscalPress găsești fiscalitatea explicată clar.
La nivel de principiu, află mai întâi cine plătește ce, iar ghidurile fiscale de pe FiscalPress te ajută să înțelegi bazele: de la TVA până la relația cu ANAF.
Ce înseamnă furnizor neplătitor
Un furnizor neplătitor de TVA nu a depășit plafonul legal sau a ales să nu se înregistreze. Acesta facturează bunuri și servicii fără taxă, iar tu cumperi la prețul din factură. Nu apare TVA deductibilă, dar cheltuiala rămâne, de regulă, o cheltuială a firmei, dacă e legată de activitatea ta.
Ce poți deduce
- Din punct de vedere al impozitului pe profit sau al micro, cheltuiala poate fi luată în calcul, dacă este justificată și are factură corectă.
- Nu deduci TVA, pentru că nu ai plătit TVA furnizorului.
- Poți deduce costul total, fără taxă, dacă documentul respectă regulile contabile.
Ce nu poți deduce
Nu poți deduce TVA din facturi unde furnizorul nu avea dreptul să o încaseze. Situațiile cele mai riscante sunt cele în care înregistrarea lui în scopuri de TVA a fost anulată sau nu a existat la data operațiunii.
Controlul fiscal poate respinge deducerea dacă factura nu respectă cerințele legale.
Cum verifici un partener înainte să cumperi
- Cere codul de identificare fiscală al furnizorului.
- Caută-l în registrul public al contribuabililor de pe site-ul ANAF.
- Notează data verificării și păstrează o captură pentru dosar.
- Reia verificarea la contractele pe termen lung.
Acest obicei costă puțin timp și te scutește de discuții ulterioare cu inspectorii.
Cum arată o factură corectă
Pe factură trebuie să apară datele ambelor părți, descrierea clară a bunului sau a serviciului, cantitatea, prețul și data. Dacă furnizorul nu are TVA, factura nu trebuie să arate taxă. Dacă observi totuși o linie de TVA, cere explicații și o corectură scrisă.
Când ai dubii, nu înregistra TVA-ul în contabilitate înainte să clarifici situația. Cere factura corectată sau storno-ul, apoi emite din nou documentele. Pentru raportarea tranzacțiilor interne, vezi și declarația 394 despre livrările și achizițiile din țară, unde se vede ce informații sunt cerute în mod uzual.
Un exemplu simplu
Presupune că cumperi mobilier de la un meșter care lucrează ca persoană fizică autorizată, neînregistrat în scopuri de TVA. Factura are doar valoarea mărfii, fără taxă. Înregistrezi cheltuiala la valoarea totală, nu ceri nicio deducere de TVA și ții factura în dosar. Dacă însă pe document apare TVA, verifici mai întâi statutul meșterului și cazul îl discuți cu contabilul.
Același raționament se aplică la servicii: consultanță, transport, reparații. Contează statutul partenerului la data operațiunii, nu cel de mai târziu.
Păstrează în dosar contractul, comanda, factura și dovada plății. Ele arată că operațiunea a existat cu adevărat și că a servit activității firmei tale.
Recomandare practică
Creează o procedură internă simplă: verifici furnizorul la prima comandă, arhivezi dovada și îți anunți contabilul când ceva nu se potrivește. Așa FiscalPress îți recomandă să tratezi fiecare achiziție, mai ales cele cu sume importante.
